Импорт из Китая в Россию 2026: НДС и оформление

В 2026 году изменения затронули сразу несколько участков импортной цепочки: НДС, таможенное оформление, перевозочные документы, маркировку и продажи через цифровые площадки.

Для импортера это означает больше предварительной работы. Код ТН ВЭД, разрешительные документы и маркировку лучше проверять еще до подписания контракта и перечисления аванса.

Как повышение НДС до 22% повлияло на импорт из Китая?

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России увеличилась с 20 до 22%.

Для отдельных категорий товаров продолжает действовать пониженная ставка 10%.

При ввозе товара из Китая НДС рассчитывается по правилам импортного налогообложения. При этом специальные ставки 5% и 7%, которые могут применяться отдельными налогоплательщиками на УСН при реализации товаров внутри России, для импортного НДС не используются.

Из-за этого в 2026 году предпринимателю особенно важно заранее понимать, сможет ли он впоследствии принять уплаченный при ввозе НДС к вычету или налог фактически увеличит стоимость товара.

Все ли компании на УСН платят НДС в 2026 году?

Нет.

Распространенное утверждение о том, что с 2026 года абсолютно все компании и ИП на УСН стали обычными плательщиками НДС, некорректно.

Если доход налогоплательщика за предыдущий год не превышает установленный лимит для автоматического освобождения, НДС при реализации товаров и услуг он может не начислять.

В 2026 году для такого освобождения имеет значение доход за 2025 год и порог 20 млн рублей.

Но здесь есть принципиальный момент.

Освобождение от НДС на УСН не отменяет НДС при ввозе товара в Россию.

Предприниматель может не начислять НДС со своих продаж внутри страны, но при официальном импорте коммерческой партии из Китая налог на таможне все равно возникает.

Для небольшого импортера эта разница особенно важна: если права на вычет нет, импортный НДС становится частью его расходов.

Какие таможенные сборы действуют при импорте из Китая в 2026 году?

С 1 января 2026 года размеры таможенных сборов за совершение операций, связанных с выпуском товаров, были увеличены.

Максимальный сбор достиг 73 860 рублей, а верхняя граница таможенной стоимости партии для применения максимальной ставки была повышена.

Ориентировочная шкала выглядит так:

Таможенная стоимость товаров	Размер сбора
до 200 000 рублей	1 231 рубль
от 200 000 до 450 000 рублей	2 462 рубля
от 450 000 до 1,2 млн рублей	4 924 рубля
от 1,2 до 2,7 млн рублей	13 541 рубль
от 2,7 до 4,2 млн рублей	18 465 рублей
от 4,2 до 5,5 млн рублей	21 344 рубля
от 5,5 до 10 млн рублей	49 240 рублей
свыше 10 млн рублей	73 860 рублей

Сам по себе таможенный сбор редко становится главным расходом импортера.

Проблема появляется, когда его рассматривают вместе с пошлиной, НДС, перевозкой, сертификацией, услугами таможенного представителя и внутренней логистикой.

Поэтому закупочную цену товара нельзя использовать как фактическую себестоимость.

Что изменилось в цифровом контроле перевозок?

С марта 2026 года развивается национальная цифровая транспортно-логистическая платформа «ГосЛог».

Ее задача — объединить обмен данными между перевозчиками, грузоотправителями, грузополучателями и государственными информационными системами.

Для бизнеса особенно важна дата 1 сентября 2026 года.

С этого момента для ряда перевозочных документов обязательным становится электронный формат.

В частности, изменения затрагивают:

транспортные накладные;
заявки и заказы на перевозку;
экспедиторские документы;
железнодорожные транспортные накладные;
ряд документов для воздушных перевозок.

Для отдельных ситуаций законодательство предусматривает исключения.

Практический вывод для импортера простой: недостаточно подготовить таможенную декларацию и коммерческие документы. Нужно также убедиться, что перевозчик и экспедитор готовы работать по новым требованиям электронного документооборота.

Как маркировать товары из Китая в 2026 году?

Если продукция входит в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, импортер должен заранее получить коды «Честного знака» и обеспечить их правильное нанесение.

При прямом импорте из Китая товар должен получить маркировку до помещения под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

Это точнее, чем часто встречающаяся формулировка «обязательно до пересечения российской границы».

Такое различие важно, потому что Китай не входит в ЕАЭС.

Где можно наносить маркировку?

В зависимости от товарной группы и схемы поставки маркировку можно организовать:

непосредственно на фабрике в Китае;
на зарубежном складе консолидации;
в допустимых случаях — на таможенном складе.

На практике наиболее надежный вариант для регулярных поставок — передавать коды производителю и наносить их еще до отправки партии.

Это позволяет снизить вероятность задержки товара после его прибытия.

Какие китайские товары подлежат обязательной маркировке?

Система маркировки охватывает большое количество товарных категорий.

В их числе могут быть:

обувь;
одежда и отдельные текстильные изделия;
косметика и парфюмерия;
бытовая химия;
БАДы;
отдельные детские товары;
напитки;
бакалея;
кондитерские изделия;
растительные масла;
отдельные виды радиоэлектроники;
другие товары, включаемые в систему поэтапно.

Но определять обязанность только по названию продукции нельзя.

Например, формулировки «детские товары», «косметика» или «электроника» слишком широкие.

Проверять нужно конкретные коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2, а также дату начала обязательной маркировки для соответствующей товарной группы.

Что изменится для продавцов импортных товаров на маркетплейсах?

С 1 октября 2026 года начинает применяться значительная часть требований законодательства о платформенной экономике.

Для маркетплейсов это означает более глубокую проверку информации о товарах и продавцах.

Если для товара требуется обязательная маркировка, декларация или сертификат соответствия, сведения могут дополнительно проверяться через государственные информационные системы.

Поэтому в 2026 году прохождение таможни — еще не гарантия того, что товар автоматически можно будет продавать через маркетплейс.

Типичная ситуация может выглядеть так.

Компания ввезла товар, заплатила пошлину и НДС, получила выпуск таможни. Затем при размещении карточки выясняется, что код товара или сведения о разрешительном документе не проходят проверку площадки.

Товар уже находится на складе, деньги вложены, а начать продажи невозможно.

Поэтому требования будущего канала продаж нужно проверять еще до закупки.

Что изменилось с возвратом НДС в Китае?

В этой теме особенно важно не путать две разные налоговые системы.

Изменения, вступившие в силу в Китае с 1 апреля 2026 года, не означают отмену российского вычета НДС при импорте китайских товаров.

Речь идет о китайском механизме возврата экспортного НДС местным экспортерам.

Для отдельных видов фотоэлектрической продукции Китай отменил экспортное возмещение НДС.

Для ряда аккумуляторных товаров ставка возврата была уменьшена, а дальнейшая отмена предусмотрена по установленному графику.

Почему это касается российских импортеров?

Представим, что китайский завод продавал продукцию на экспорт по цене, учитывающей будущий возврат части налога.

Если возврат уменьшается или полностью исчезает, поставщик может пересмотреть экспортную цену.

В результате российский покупатель почувствует изменение не как новый российский налог, а как увеличение стоимости инвойса.

Это принципиально разные вещи.

Как импортировать товар из Китая в Россию в 2026 году?

Оптимальная схема импорта начинается задолго до фактической отправки контейнера.

Шаг 1. Как выбрать и проверить поставщика?

Проверка поставщика особенно важна при первой крупной закупке.

До перечисления денег желательно получить и проверить:

регистрационные данные китайской компании;
бизнес-лицензию;
банковские реквизиты;
сведения о производителе;
документы на продукцию;
образцы товара;
опыт экспортных поставок.

Если деньги предлагается перечислить компании, которой вообще нет в договоре, это повод разобраться в структуре сделки до платежа.

Платежный агент может быть законным участником расчетов. Но его роль должна быть понятна банку, бухгалтеру и сторонам контракта.

Шаг 2. Что прописать в контракте с китайским поставщиком?

В договоре необходимо максимально точно определить предмет сделки.

Обычно закрепляют:

наименование товара;
модель и артикулы;
характеристики;
стандарты качества;
количество;
цену;
валюту;
порядок оплаты;
сроки изготовления;
условия поставки;
ответственность за брак;
порядок приемки;
условия возврата или компенсации;
применимое право;
порядок разрешения споров.

Если продукция подлежит маркировке, порядок нанесения кодов лучше вынести в отдельный пункт договора или спецификации.

Так меньше риска получить на границе партию с поврежденными, перепутанными или отсутствующими кодами.

Когда импортный контракт нужно поставить на учет в банке?

Если сумма обязательств по импортному контракту равна или превышает эквивалент 3 млн рублей, такой контракт в общем случае подлежит постановке на учет в уполномоченном банке.

Для экспортных контрактов используется другой стоимостной порог.

Термин «паспорт сделки», который до сих пор можно встретить в старых инструкциях и статьях, фактически устарел.

Сегодня применяется механизм постановки контракта на учет с присвоением уникального номера.

Какие документы нужны для импорта товаров из Китая?

Точный комплект зависит от продукции, способа перевозки и применяемых требований.

Обычно импортеру необходимы:

внешнеторговый контракт;
спецификация;
коммерческий инвойс;
упаковочный лист;
платежные документы;
транспортные документы;
декларация на товары;
документы о соответствии;
документы о происхождении товара, если они требуются;
иные разрешения для конкретной категории продукции.

Например, для одного вида электроники может потребоваться дополнительный документ, которого вообще не будет у обычной партии одежды.

Именно поэтому сначала определяют код ТН ВЭД, а уже потом составляют окончательный список документов.

Как оплатить поставку из Китая?

Способ оплаты зависит от банка, валюты контракта, размера партии и отношений с поставщиком.

На практике используются:

банковские переводы;
аккредитивы;
платежные агенты;
иные разрешенные договорные схемы расчетов.

Для первой сделки безопасность платежа зачастую важнее небольшой экономии на комиссии.

Особое внимание стоит уделять документальному подтверждению платежа, если средства получает не непосредственно китайский поставщик, а третье лицо.

Как выбрать доставку из Китая?

Универсально лучшего способа перевозки нет.

Способ доставки	Когда подходит	Что учитывать
Морская	крупные и тяжелые партии	длительный срок
Железнодорожная	регулярные контейнерные поставки	маршрут и загрузка терминалов
Автомобильная	сборные и относительно срочные грузы	стоимость и прохождение границы
Авиационная	дорогие и срочные товары	высокая стоимость

Один из частых просчетов — планировать дату поступления товара без запаса.

Даже при исправных документах сроки могут сдвинуться из-за досмотра, перегрузки, очередей на терминале или изменения маршрута.

Как проходит таможенное оформление импорта из Китая?

Ключевой этап — правильная классификация товара по ТН ВЭД ЕАЭС.

От кода зависят:

размер пошлины;
ставка НДС;
обязательность маркировки;
необходимость сертификации;
запреты и ограничения;
возможные дополнительные меры регулирования.

После определения кода готовят декларацию на товары и рассчитывают платежи.

Полную себестоимость партии удобно считать по формуле:

Цена товара + доставка до России + пошлина + НДС + таможенный сбор + сертификация + маркировка + услуги посредников + банковские расходы + доставка по России = фактическая себестоимость.

Именно последняя цифра должна использоваться при расчете маржинальности.

Как рассчитать НДС при импорте из Китая?

Для большинства товаров в 2026 году применяется ставка 22%.

Для отдельных категорий может использоваться ставка 10%.

Рассмотрим упрощенный пример.

Таможенная стоимость партии составляет 1 000 000 рублей.

Допустим, ставка пошлины по конкретному коду ТН ВЭД — 10%.

Тогда пошлина составит:

1 000 000 × 10% = 100 000 рублей.

Упрощенная база для расчета НДС:

1 000 000 + 100 000 = 1 100 000 рублей.

НДС:

1 100 000 × 22% = 242 000 рублей.

Кроме этого, отдельно возникает таможенный сбор.

Для реальной сделки расчет необходимо проводить по конкретному коду ТН ВЭД, поскольку могут действовать особые ставки, акцизы, льготы и другие условия.

Можно ли принять НДС при импорте из Китая к вычету?

Да, если компания имеет право на налоговый вычет и выполняет установленные условия.

Как правило, необходимо, чтобы:

товар был принят к учету;
налог при ввозе был уплачен;
имелись подтверждающие документы;
продукция использовалась в операциях, облагаемых НДС.

Для организаций и ИП на УСН ситуация зависит от выбранного режима работы с НДС.

Если налогоплательщик использует освобождение или специальные ставки 5% и 7%, обычный порядок вычета импортного НДС не применяется.

Поэтому два импортера могут заплатить на таможне одинаковый НДС, но экономический результат у них окажется разным.

Как вести бухгалтерский учет импортных товаров?

Товары принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

В нее могут входить:

цена поставщика;
транспортные расходы;
страхование;
таможенная пошлина;
таможенные сборы;
услуги посредников;
расходы на сертификацию;
другие затраты, непосредственно связанные с приобретением товара.

Типовые бухгалтерские записи могут выглядеть так:

Операция	Проводка
Товар принят к учету	Дт 41 Кт 60
Отражены дополнительные расходы	Дт 41 Кт 60, 76
Отражен импортный НДС	Дт 19 Кт 68
НДС принят к вычету при наличии права	Дт 68 Кт 19

Конкретные проводки зависят от учетной политики компании, условий договора и характера расходов.

Нужно ли сдавать декларацию по НДС только из-за ввоза товара из Китая?

Не всегда.

Сам факт уплаты импортного НДС на таможне не означает автоматически, что любой предприниматель обязан подавать обычную квартальную декларацию по НДС.

Например, налогоплательщик на УСН, который пользуется автоматическим освобождением от НДС, все равно платит налог при импорте, но сам по себе этот платеж не превращает его в обычного плательщика НДС по внутренним операциям.

Если же компания работает как полноценный плательщик НДС, она подает декларацию по установленным правилам.

С 2026 года также необходимо учитывать изменения формы декларации.

Можно ли в 2026 году использовать параллельный импорт через Китай?

Да, механизм параллельного импорта продолжает применяться.

Но существует важное ограничение: без согласия правообладателя можно ввозить не любой товар.

Необходимо проверять действующий перечень Минпромторга.

Причем имеет значение не только категория товара.

Проверяется сочетание:

код ТН ВЭД + конкретный товарный знак + действующая редакция перечня.

Например, нельзя исходить из логики: «электроника входит в параллельный импорт, значит можно ввозить любую электронику».

Перечень меняется.

Отдельные бренды и позиции могут добавляться или исключаться.

Кроме того, параллельный импорт касается оригинальной продукции. Контрафактный товар не становится законным только потому, что его привезли через Китай.

Какие ошибки чаще всего допускают импортеры?

Код ТН ВЭД определяют слишком поздно

Компания уже перечислила аванс, а перед отправкой выясняется, что товар требует дополнительного сертификата или маркировки.

Лучше классифицировать продукцию до финального согласования сделки.

Считают прибыль только от закупочной цены

Китайский поставщик предлагает привлекательную стоимость, предприниматель закладывает наценку и оформляет заказ.

После ввоза появляются пошлина, НДС, таможенные сборы, логистика, сертификация, маркировка и комиссии.

Плановая маржа резко сокращается.

Откладывают маркировку до прибытия партии

Для маркируемого товара это опасная стратегия.

Если коды должны быть нанесены до выпуска, исправление проблемы после прибытия груза может оказаться сложным и дорогим.

Используют разные описания одного товара

В контракте товар называется одним образом, в инвойсе — другим, а в сертификате — третьим.

Для импортера это ненужный риск.

Описание, модель, артикул и другие идентификаторы желательно унифицировать по всей цепочке документов.

Проверяют только требования таможни

После выпуска товара выясняется, что маркетплейс требует сведения, которых нет в карточке или разрешительной документации.

Поэтому в 2026 году товар нужно проверять сразу по двум сценариям:

сможет ли он пройти таможню;
сможет ли он законно попасть в выбранный канал продаж.

Что проверить перед оплатой партии товара из Китая?

До внесения аванса желательно убедиться, что:

определен код ТН ВЭД;
известна ставка ввозной пошлины;
рассчитан НДС;
определен размер таможенного сбора;
проверена обязательная маркировка;
понятен перечень разрешительных документов;
поставщик прошел базовую проверку;
согласованы условия поставки;
определен порядок платежа;
проверена необходимость постановки контракта на учет;
рассчитана полная стоимость доставки до российского склада;
проверены требования будущего канала продаж.

Лучшее время для такой проверки — до оплаты товара.

Когда партия уже изготовлена и находится на пути в Россию, исправлять ошибки значительно дороже.

Часто задаваемые вопросы

Какой НДС платят при импорте из Китая в 2026 году?

Для большинства товаров применяется ставка НДС 22%. Для отдельных категорий действует ставка 10%. Специальные ставки НДС 5% и 7%, которые могут применять некоторые налогоплательщики на УСН при внутренних операциях, к ввозу товаров из Китая не применяются.

Платят ли НДС при импорте компании на УСН?

Да. Освобождение от начисления НДС при реализации товаров внутри России не освобождает от уплаты НДС при их ввозе. При этом дальнейший порядок учета импортного налога зависит от того, какой режим НДС применяет конкретный налогоплательщик.

Нужно ли маркировать китайский товар до пересечения границы?

При прямом импорте из Китая корректнее говорить о нанесении маркировки до помещения товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Для поставок из государств ЕАЭС действуют отдельные правила, связанные с пересечением государственной границы.

Когда контракт с китайским поставщиком нужно поставить на учет?

Для импортных контрактов важен стоимостной порог, установленный валютным законодательством. В общем случае постановка на учет требуется, когда сумма обязательств достигает эквивалента 3 млн рублей.

Можно ли вернуть НДС, уплаченный при импорте?

Импортный НДС может быть принят к вычету, если у компании есть соответствующее право, товар принят на учет, налог уплачен и продукция используется в облагаемых НДС операциях. Для плательщиков УСН со специальными ставками или освобождением порядок отличается.

Что в итоге важно для импортера в 2026 году?

В 2026 году импорт из Китая становится не столько сложнее, сколько прозрачнее.

Банк видит движение денег. Таможня — код товара и его стоимость. Система маркировки — движение конкретных единиц продукции. Электронные транспортные системы — перевозку. Маркетплейсы — разрешительные документы и сведения о товаре.

Если данные в этих системах расходятся, проблема может возникнуть на любом участке цепочки.

Поэтому безопасная последовательность выглядит так:

проверка товара и ТН ВЭД → расчет экономики → проверка документов и маркировки → контракт → платеж → производство → перевозка → таможенное оформление → бухгалтерский учет → продажа.

Не наоборот.